Uno de los conceptos más complicados de entender en el tema de salarios son las deducciones de nómina, pues muchos colaboradores se preguntan por qué les quitan un porcentaje de su sueldo cada mes.
Por ello, en este contenido vamos a resolver todas las dudas importantes sobre el tema, y veremos opciones como beneficios para empleados, que no afectan su nómina.
Las deducciones de nómina son los importes que se retienen del salario bruto de los colaboradores antes de entregarles la cantidad final, conocida como salario neto.
Se trata de los conceptos que el empleador retiene para cumplir las obligaciones legales de seguridad social o acuerdos personales.
Las deducciones de nómina se clasifican en dos tipos principales. Vamos a ver en detalle para que tengas mayor claridad:
Estas son requeridas por la ley y tienen que retenerse siempre del salario del trabajador.
Aquí entran las deducciones fiscales: impuestos federales, estatales y locales, y otras, como pensión alimenticia, horas extra de trabajo, pago de deudas contraídas, pago de impuestos, etc.
Asimismo, están las siguientes:
Estas son opcionales para los empleados. Puede incluir el pago de deudas, como préstamos, o beneficios como vales de despensa, comprobantes de gastos médicos, etc, que se consideran deducciones de nómina voluntarias.
Siempre, al estipular el salario base, se deben considerar ambas (obligatorias y voluntarias) para calcular con precisión el salario neto.
Entre las deducciones más importantes dentro de la Ley Federal del Trabajo (LFT) se encuentran las siguientes:
Se trata de una deducción obligatoria que está destinada a financiar la cobertura médica de la persona por medio del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).
Tanto la empresa como el trabajador comparten el costo de la deducción en diferente porcentaje.
Las deducciones fiscales dependen del salario del colaborador.
Se calculan con base en la tabla del Impuesto Sobre la Renta que es publicada por el SAT año con año.
Se trata de un impuesto obligatorio y se destina a las arcas federales.
Esta deducción de nómina se aplica a aquellos trabajadores que tienen un crédito para la adquisición de vivienda.
Es obligatorio cuando la persona solicita un préstamo para comprar una propiedad.
El fondo de retiro es una deducción que se destina al ahorro de las personas para su pensión.
En este sentido, cada organización establece sus propias reglas o condiciones, como tasa de interés, requisitos para obtener el préstamo y cómo se puede retirar el dinero.
Son aquellas que los trabajadores autorizan libremente, como las contribuciones a la caja de ahorro. Sin embargo, este tipo de deducción de nómina tiene restricciones: no puede superar el 13% del salario, según lo establecido en la fracción XI del artículo 27 de la Ley de Impuesto sobre la Renta.
Por otro lado, están las deducciones por parte del SAT, que se actualiza según las indicaciones del Servicio de Administración Tributaria.
Este listado es importante para generar recibos de nómina correctamente, pues brinda un catálogo detallado de las deducciones autorizadas que tienen que aplicarse al salario bruto de los colaboradores:
Cuando una organización paga a sus colaboradores, solo se pueden deducir algunos gastos de su nómina: el límite es del 70%, lo que significa que el 30% del sueldo tiene que pagarse en efectivo.
Además, las empresas tienen la obligación de pagar un Impuesto sobre Nómina (ISN), que es del 3% del total de la nómina.
Si bien el proceso de cálculo puede ser completo, hay ciertos pasos que pueden facilitarlo:
Este es el ingreso del trabajador antes de impuestos, el cual debe incluir: sueldo base, horas extra, bonos, comisiones, prestaciones en efectivo, etc.
Por ejemplo:
El empleador y el trabajador tienen que realizar aportaciones al IMSS. Las que se descuentan al colaborador son:
Este porcentaje es de, aproximadamente, el 2% o 3% del sueldo base de cotización.
Por ejemplo: $16,000 x 2.5% (promedio)= $400.
Esta deducción de nómina es progresiva, es decir, depende del salario mensual. El SAT publica cada año las tablas y tarifas del ISR.
Para calcularlo:
Ejemplo:
Estas siempre se tienen que aplicar bajo el consentimiento del trabajador. Pueden ser algunas de las siguientes:
Por ejemplo:
| Concepto | Monto |
| IMSS | $400 |
| ISR | $1,600 |
| Préstamos internos | $1,500 |
| Ahorro voluntario | $500 |
| Total de deducciones | $4,000 |
Siguiendo el ejemplo con el que se inició, si el sueldo bruto es de $16,000 y las deducciones dan un total de $4,000, tenemos que el salario neto a pagar al trabajador sería de $12,000.
En México, existen algunas deducciones de nómina que son más comunes para los trabajadores.
En la siguiente tabla lo sintetizamos:
| Tipo de deducción | Ejemplo | ¿Es obligatoria? |
| IMSS | Seguridad Social | Sí |
| ISR | Impuesto federal | Sí |
| Infonavit | Crédito de vivienda | Sí (si aplica) |
| Préstamos | Internos y externos | No |
| Fondo de ahorro | Voluntario o empresarial | No |
| Vales y beneficios | Descuentos autorizados | No |
Dentro de las diferentes categorías de deducciones de nómina que hemos abordado, hay que tener en cuenta los porcentajes que asume cada parte.
A continuación, te detallamos cómo funciona en México para que puedas calcular bien la nómina de tu personal y no haya problemas:
En cuanto a la caja de ahorro, es importante considerar que el porcentaje puede ir del 7% al 13% y siempre será la misma aportación por ambas partes (empleador y empleado).
Frente a esto, en Edenred ofrecemos beneficios laborales no deducibles del salario, incluidos los vales de despensa, que pueden ser excelentes aliados.
Además, tienen la ventaja de ser deducibles para las empresas hasta en un 53%, representando un beneficio para ambas partes.
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